Что такое банкротство: виды, признаки, стадии

В случае, когда величина долгов превышает финансовые возможности предприятия, говорят о банкротстве (иначе несостоятельности). Банкротом могут стать юридические (коммерческие и финансовые структуры) и физические лица. Сегодня «Толстосум» подготовил для вас статью о банкротстве.

Материал будет полезен предпринимателям, владельцам и управляющим бизнесом, а также всем интересующимся финансовой тематикой и желающим повысить свои знания в этом вопросе.

Мы поговорим о термине и его значении, определим виды несостоятельности и показатели оценки финансового положения компании. Разберем стадии банкротства, выясним его последствия.

Термин «банкротство»

Под банкротством, или несостоятельностью понимают отсутствие у юридического/физического лица возможности рассчитываться по кредитам или вносить обязательные платежи. Банкротство наступает в том случае, когда у субъекта хозяйственной деятельности возникает недостаток средств на погашение долгов.

Началом несостоятельности становится абсолютная неплатежеспособность, при которой сумма расходов превышает доходы, долги не выплачиваются 3 месяца подряд и более.

Также термином «банкротство» обозначают процедуру, применяемую по отношению к должнику. Основная функция процедуры банкротства – нормализация финансового состояния юридического/физического лица, возобновление платежеспособности, выполнение долговых обязательств. Ликвидацию предприятия с конфискацией и распродажей имущества осуществляют только в случае, если не удается нормализовать ситуацию.

Виды банкротства юридических лиц

Различают несколько видов несостоятельности юридических лиц.

  1. Реальная. Неспособность субъекта возобновить платежеспособность из-за возникших финансовых потерь. Отсутствие капитала не позволяет предприятию нормально функционировать.
  2. Временная. Увеличение активов, уменьшение пассивов, затоваривание, накопление долгов заказчиков и клиентов. Ситуация временная, разрешается путем принятия различных мер.
  3. Умышленная. Состояние неплатежеспособности владельцы предприятия создают преднамеренно, стремясь получить личную выгоду. Такая деятельность относится к экономическим преступлениям, карается административно или уголовно.
  4. Ложная. Утаивание активов, фиктивное объявление о несостоятельности для получения льготных условий по выполнению долговых обязательств. Также является преступлением.

Несостоятельность физического лица бывает:

  1. реальной;
  2. ложной (субъект переоформляет имущество на третьих лиц, после чего добивается признания несостоятельности).

При определении несостоятельности физлица учитывают еще один критерий – неоплатность долгов (когда стоимость личного имущества должника во много раз меньше суммы долга, соответственно, нет возможности рассчитаться).

Признаки

Финансовая несостоятельность оценивается по определенным показателям – прямым и косвенным признакам.

Прямым (формальным) признаком является абсолютная неплатежеспособность субъекта хозяйственной деятельности (во внимание принимаются все долги – кредитные, зарплатные, коммунальные и проч.).

Косвенные (неформальные) признаки указывают на нестабильность, либо ухудшение финансового положения, наступление несостоятельности в скором времени. Предположение о возможном банкротстве можно сделать, если:

  • уменьшились ликвидные средства компании;
  • изменился денежный баланс;
  • появились долги по зарплате, расчетам с инвесторами, держателями акций;
  • в бухгалтерских отчетах и финансовых документах допускаются ошибки;
  • резко изменяется политика ценообразования;
  • возросли долги со стороны потребителей товаров и услуг.

Стадии банкротства

Признание несостоятельности – длительный процесс, разделяющийся на несколько этапов. Начинается судебное дело о банкротстве, когда кредитор, уполномоченное лицо либо должник подадут заявление в арбитражный суд. После регистрации заявления исполнители, назначенные судом, досконально проверяют, оценивают финансовое положение и возможности компании. Уполномоченное лицо контролирует каждую стадию банкротства.

Стадия №1 «Наблюдение»

Продолжительность: 7 месяцев.

Исполнитель: временный управляющий.

Основные задачи и действия:

  • анализ финансовой ситуации и платежеспособности;
  • выявление обмана (фиктивной несостоятельности);
  • определение возможностей восстановления благоприятной финансовой ситуации;
  • инвентаризация, оценка имущества.

После завершения сбора информации проводится собрание кредиторов, на котором:

  • предоставляется информация о должнике;
  • обсуждаются возможности компании, прогнозируются шансы на восстановление платежеспособности;
  • путем голосования определяется порядок дальнейших действий (заключение мирового соглашения либо переход к одной из следующих стадий).

Стадия №2 «Оздоровление» (санация)

Продолжительность: до 2 лет.

Контролирующее лицо: административный управляющий.

Основная функция: возобновление платежеспособности юридического/физического лица посредством проведения различных видов деятельности.

Условия:

  • ходатайство учредителей должника;
  • наличие плана улучшения финансовой ситуации и графика выплат долгов по кредитам;
  • предоставление поручительства или залога (не менее 120 % от величины долга);
  • первый расчет с кредиторами не позже чем через 30 дней после начала этапа санации;
  • ежемесячное внесение платежей по долгам равными долями;
  • предоставление административному управляющему отчетов о денежном балансе, прибылях, расходах, соблюдении графика погашения долгов.

Для физических лиц аналогом стадии санации является процедура реструктуризации – пересмотра условий имеющегося кредитного договора с целью облегчения финансовой нагрузки на должника.

Если долги выплачены, дело о банкротстве закрывается. Если существует реальная возможность возобновить платежеспособность, начинается стадия внешнего управления. Если обоснований для назначения внешнего управляющего нет, должник признается несостоятельным, предприятие ликвидируется.

Стадия №3 «Внешнее управление»

Продолжительность: 1–1,5 года.

Уполномоченное лицо: внешний управляющий.

Цель: улучшить и нормализовать финансовое положение, возобновить нормальную платежеспособность должника посредством смены руководства.

На этапе внешнего управления:

  • руководство полностью отстраняется;
  • права и полномочия совета директоров ограничиваются;
  • обязанности возлагаются на внешнего управляющего;
  • действует мораторий на кредиты (освобождение от долгов не влечет наложения штрафов, начисления пени).

Результатом перечисленных действий может стать либо выплата долгов с помощью накопленных за период моратория средств, либо начало конкурсного производства – завершения процесса банкротства.

Стадия №4 «Конкурсное производство»

Продолжительность: год (при необходимости увеличивается до 1,5 лет).

Уполномоченное лицо: конкурсный управляющий.

Назначение: объявление должника банкротом (статус устанавливается судом), ликвидация предприятия, конфискация и реализация имущества, расчет по долговым обязательствам с помощью полученных средств.

Очередность расчетов:

  • погашение внеочередных долгов (судебные, эксплуатационные расходы, долги за коммунальные услуги);
  • расчет с субъектами, требования которых связаны с причинением вреда здоровью и жизни;
  • выплата работникам зарплаты, выходных пособий;
  • расчет с кредиторами, являющимися залогодержателями (требования удовлетворяются за счет предмета залога);
  • прочие выплаты.

Аналогична процедура для физических лиц: конфискация и продажа имущества, оплата долгов.

Стадия №5 «Мировое соглашение»

Если кредиторы и должник достигли взаимопонимания, заключается мировое соглашение. Прийти к компромиссу и подписать соответствующие документы стороны могут на любом из этапов процесса (даже когда проводится конкурсное производство). Мирное урегулирование ситуации становится поводом к прекращению дела о банкротстве. Однако если должник не выполняет договоренности, арбитражный суд может  расторгнуть соглашение и возобновить дело о несостоятельности.

Закон о несостоятельности

В каждой развитой стране действует институт банкротства. В России дела о банкротстве регулирует законодательный акт, утвержденный в 2002 году (в 2016 году был дополнен).

Закон о несостоятельности включает 12 глав, касающихся:

  • определения общих положений;
  • мер по предотвращению банкротства;
  • порядка разбирательства судебных дел в суде, оспаривания сделок должника;
  • стадий банкротства (статьи относительно каждой стадии выделены в отдельные главы);
  • особенностей процесса для отдельных категорий юридических лиц (застройщики, финансовые структуры, сельскохозяйственные предприятия и т.д.);
  • несостоятельности физических граждан;
  • возможности и порядка проведения упрощенных процедур;
  • переходных и заключительных положений.

Каждая глава разделяется на статьи (всего 233 статьи), отдельные статьи – на подпункты. Даже юридически грамотному человеку разобраться в нем достаточно сложно. Именно поэтому, чтобы доказать неплатежеспособность и добиться признания банкротства большинство должников прибегает к помощи юридических организаций, специализирующихся на процессе банкротстве.

Решением суда банкротами признается большинство юридических лиц. Исключение составляют:

  • политические партии;
  • религиозные организации;
  • фонды (если законом установлен запрет).

Банкротство государственных компаний признается, если это допускается законом.

Единый федеральный реестр банкротств

Сведения о субъектах, признанных несостоятельными, вносят в единый федеральный реестр банкротств. Собрание содержит актуальную информацию о статусе предприятий, по которым ведутся или велись судебные дела. Реестр любой желающий может просмотреть в сети, перечень предприятий и организаций постоянно обновляется. Чтобы продуктивно работать с информацией, нужно зарегистрироваться на сайте.

В реестре содержится:

  • общая информация о юридических лицах;
  • сведения о дате торгов, на которых реализуется имущество должника;
  • перечень выставленных на продажу предметов торга (объекты жилой недвижимости, производственные помещения и здания, транспортные средства, прочее).

Последствия банкротства

Признание банкротства не помогает уйти от долговых обязательств, а лишь открывает дополнительные возможности для их выполнения. Выплаты должник будет проводить до тех пор, пока имеет имущество. Что касается физических лиц, то перечень объектов, подлежащих конфискации, ограничен (к примеру, должника не могут лишить единственного жилья).

При этом процедура влечет за собой негативные последствия, как для частного, так и для юридического лица. Физические лица, объявленные банкротом:

  • лишаются имущества (распродается для погашения долгов);
  • не могут выезжать из страны на протяжении 3 лет;
  • в течение 5 лет не могут участвовать в предпринимательской деятельности;
  • утрачивают возможность брать кредит в будущем (финансовая организация не выдаст денежный заем, если в прошлом человек не справился с долговыми обязательствами).

Для юридических лиц тяжелым итогом несостоятельности является ликвидация предприятия, прекращение бизнеса.

Подведем итоги. Банкротство – сложный процесс, который, с одной стороны, помогает выбраться из долговой ямы, выполнить обязательства перед кредиторами. В то же время, банкротство ведет к закрытию предприятия, прекращению бизнеса, конфискации имущества. Поэтому прибегать к процедуре следует лишь в случае, когда иными способами справиться с финансовыми сложностями невозможно.

Оставить комментарий