Закрываем ИП самостоятельно

Закрытие ИП — последовательная процедура, направленная на прекращение предпринимательской деятельности физического лица. Степень ее сложности зависит от уровня предприятия, наличия наемных сотрудников и задолженностей перед кредиторами, подчиненными и государственными структурами. Услуги по ликвидации ИП предоставляют многие организации, но зная перечень необходимых документов, правила подачи заявления и процесс снятия с учета атрибутов предприятия, вы сможете выполнить закрытие самостоятельно.

Причины закрытия ИП

Прекращение предпринимательской деятельности может быть проведено добровольно (по личному желанию физического лица) или принудительно (если продолжать деятельность невозможно).

Личные основания:

  • Убыточность предприятия;
  • Переход на другую форму регистрации (открытие ООО);
  • Прекращение деятельности по внешним причинам (длительная болезнь, раздел имущества при разводе, декретный отпуск, нежелание быть предпринимателем).

Принудительное закрытие проводится в следующих случаях:

  • Банкротство;
  • Смерть физического лица;
  • Окончание срока действия разрешения на ведение предпринимательской деятельности для иностранных граждан;
  • Если имеется соответствующее решение суда.

Когда не требуется закрывать ИП:

  • При смене фамилии или паспорта. Новые данные о предпринимателе автоматически передаются в налоговую и пенсионный фонд службами, выдавшими документ.  
  • Изменении места постоянной регистрации. В этом случае предприниматель просто перерегистрирует ИП по новому месту жительства.
  • При изменении вида деятельности. Второй и последующие виды деятельности можно добавить к текущему ИП. Если по какому-то из направлений работы не осуществляются, при упрощенной системе налогообложения УСН — в налоговую подается «нулевая» декларация, а при использовании единого налога временных доходов ЕНВД — придется платить налог по всем видам деятельности. Во втором случае при смене деятельности, чтобы сократить налоги, лучше закрыть ИП и открыть новое.

Подготовка к закрытию

Прежде чем подавать заявление налоговую на закрытие ИП, необходимо решить организационные вопросы. Сюда входит: оформление финансовой отчетности, увольнение сотрудников, оплата долговых обязательств, расторжение договоров с партнерами, снятие с учета атрибутов предприятия и закрытие расчетного счета.

Как правильно уволить работников

Если на вашем предприятии официально трудоустроены наемные работники, им необходимо в письменном виде (форма произвольная) сообщить об увольнении за два месяца до прекращения деятельности. Это относится и к штатным сотрудникам, и к совместителям. Уведомление должно быть заверено подписью работника. При отказе сотрудника подписать документ составляется Акт об отказе в присутствии свидетелей.

В этот же срок направляется соответствующее письменное уведомление в Центр Занятости. Если ликвидация ведет к массовым увольнениям, информирование ЦЗ производится за три месяца до начала процедуры.  

Шаблон уведомления для ЦЗ об увольнении работников

Уведомление в Центр занятости об увольнении сотрудников

В качестве основания для увольнения, которое вносится в приказ и трудовую книжку работника используется пункт 1 статья 81 Трудового Кодекса РФ: «1) ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем».  Под действие этого закона попадают все работники, включая инвалидов, беременных женщин и лиц, находящихся в декрете.

Все задолженности по заработной плате, компенсациям за неиспользованный отпуск, а также выходному пособию (в размере средней заработной платы за месяц) выплачиваются в последний день работы сотрудника или, при его отсутствии, на следующий день после подачи запроса.

После увольнения, полисы медицинского страхования сотрудников передаются организациям, которые их выдали. Далее выполняется расторжение действующих соглашений с фондами медицинского и социального страхования.

Расторжение договоров и контрактов с партнерами

Действующие договоренности с юридическими и физическими лицами о поставках товаров или предоставлению услуг необходимо расторгнуть. Для этого можно предложить партнерам досрочно выполнить обязательства или разорвать договор в одностороннем порядке. Это может повлечь за собой необходимость выплаты неустойки и штрафов.

Если индивидуальным предпринимателем были взяты кредиты на развитие бизнеса, они могут быть выплачены после ликвидации деятельности. Закрытие ИП — не является освобождением от долговых обязательств, и в дальнейшем, при неуплате, они будут истребованы по суду.

К числу партнеров также причисляются: арендодатели, провайдеры интернет и телефонных сетей.

Ликвидация атрибутов предпринимательской деятельности

Перед тем как официально закрыть ИП, необходимо:

  • Снять с учета контрольно-кассовую машину (если она была). Процедура выполняется в Центре технического обслуживания или в налоговой службе (зависит от региона). При этом предпринимателю выдается фискальный отчет. Последний должен быть получен в обязательном порядке в день снятия с учета.
  • Уничтожить печать. Выполнить эту процедуру можно самостоятельно в присутствии специальной комиссии или воспользовавшись услугами компаний по изготовлению печатей. При уничтожении составляется акт с указанием причин, описания печати, способа уничтожения, заключения о невозможности восстановления и подписями всех присутствующих лиц. В случае передачи печати для ликвидации компании по выпуску штампов, оформляется доверенность на уничтожение и предоставляются копии паспорта ИП.
  • Закрыть расчетный счет. Подается заявление в банк, где был открыт счет. Перед закрытием необходимо проверить наличие не проведенных до конца транзакций. Если на момент закрытия останутся не завершенные операции, средства, участвующие в них, не будут выплачены ни получателю, ни отправителю.

Подготовка и подача отчетной документации

Индивидуальные предприниматели работают с различными системами налогообложения, для каждой из которой предусмотрены свои правила подачи отчетности для закрытия деятельности:

  • УСН — декларация о доходах подается в налоговую до 25-го числа следующего месяца, после указанной в заявлении даты прекращения деятельности;
  • ЕНВД — декларация подается до закрытия ИП;
  • Патент — не требует подачи декларации;
  • ОСНО — декларация предоставляется в течение 5 дней с момента прекращения деятельности;

Отчетность по наемным работникам (если они были):

  • РСВ-1 (расчет по страховым взносам в ПФР и ФФОМС) — подается до закрытия деятельности в ПФ. Сами взносы уплачиваются не позднее 15 дней с момента закрытия ИП.
  • 4-ФСС (расчет по взносам социального страхования) — предоставляется в ФНС до закрытия ИП, с выплатой не позднее 15 дней с даты ликвидации. С 1 квартала 2017 года в ФСС также подается новая форма 4-ФСС, учитывающая взносы исключительно от несчастных случаев.
  • 2-НДФЛ (данные о зарплате и налоговых отчислениях по ней) — документация и расчеты производятся до закрытия и являются обязательным условием для ликвидации ИП.
  • АДВ-6-2, АДВ-6-5, СЗВ-6-4 за текущий отчетный период — подаются в ПФ до увольнения сотрудников.

Перед закрытием рекомендуется погасить все задолженности и штрафы.

Перечень документов и способы их подачи

Если решение о прекращении предпринимательской деятельности принято и выполнены все этапы подготовки, остается собрать пакет документов для закрытия ИП и подать их в налоговую.

Документы для ФНС

Форма заявления для закрытия ИА

Форма P26001 на закрытие ИП

Для прекращения деятельности индивидуальный предприниматель должен  подготовить следующий перечень документов:

  • Копия и оригинал паспорта физлица.
  • Свидетельство о регистрации, полученное при открытии ИП.
  • Заявление о прекращении предпринимательской деятельности физлица по форме P26001.
  • Идентификационный номер налогоплательщика.
  • Квитанция об уплате государственной пошлины за закрытие ИП. Оформляется на сайте ФНС, где предусмотрена возможность безналичной оплаты или распечатки квитанции для оплаты наличными в банке.
  • Выписка из ЕГРИП (Единый госреестр ИП) — заказывается лично в налоговой или на сайте ФНС. Документ содержит информацию обо всех видах деятельности предпринимателя.
  • Выписка из Пенсионного Фонда об отсутствии задолженности.

Чтобы получить справку из ПФ об отсутствии задолженности, необходимо подать заявление на закрытие ИП и основные документы, указанные выше. После этого работник ПФ выполняет сверку, расчет задолженности (переплаты) и выдает соответствующий акт. Если имеются задолженности, по ним выдаются квитанции на оплату, которые необходимо погасить в тот же день. На следующий день после предоставлении оплаченных квитанций (не позднее одного дня с момента внесения средств) выдается справка, что задолженности отсутствуют.  

Форма для создания квитанции на уплату госпошлины за закрытие ИП

Уплата госпошлины на сайте ФНС

Как подать заявление

Пакет документов для закрытия передается в налоговую службу. Это можно сделать различными способами:

  • При личном обращении. В этом случае обязательно берется расписка о передаче документов работнику ФНС.
  • Почтовой службой. В обязательном порядке выполняет отправка ценного письма с описью вложенных документов (в двух экземплярах) и уведомлением о получении. В этом случае необходимо точно сверить правильность оформления бумаг, чтобы избежать затягивания процедуры.
  • Через официального представителя.
  • Подача документов в электронной форме на сайте ФНС.

Решение ФНС выносится в течение пяти рабочих дней. Бывшему предпринимателю выдается документ о закрытии ИП и лист записи ЕГРИП. При неправильном оформлении документов может быть выдан отказ в закрытии с указанием причин. После ликвидации ошибок обновленные документы присоединяются к представленному пакету и процедура выполняется повторно.

Особенности закрытия ИП с долгами

Полностью рассчитываться с долгами до закрытия ИП не обязательно. Для большинства предприятий, ликвидируемых по причине низкой прибыльности дела, этот факт позволяет упростить процедуру и сэкономить средства за счет отсутствия новых начислений. Имеющиеся задолженности после закрытия деятельности не аннулируются, а просто переносятся на более поздний период.

ФНС и ПФ при наличии долгов могут отказаться принимать документы. Это противоправные действия. В этом случае можно поступить следующим образом:

  • Требовать письменный отказ с указанием причин, заверенный подписью и печатью должностного лица. Такой документ — это веское доказательство в суде, а значит вам его просто не выдадут и во избежание проблем, скорее всего, примут документы.
  • Отправить документы почтой. В этом случае работник ПФ не сможет не принять их, письменно уведомив о получении.

После закрытия предприятия в обычном режиме долги могут быть выплачены добровольно или по решению суда. При судебном разбирательстве может быть вынесено решение об изъятии личного имущества в счет уплаты задолженностей. На сумму долга начисляется пеня, а потому, чем дольше период задолженности, тем больше сумма.

При ликвидации ИП с долгами следует помнить о сроках исковой давности. Согласно статье 196 Гражданского Кодекса РФ, статьи 113 Налогового Кодекса РФ, они составляют 36 месяцев, по истечении которых не может быть предъявлено судебных исков в отношении физического лица. Однако на практике, даже если государственная структура не подала иск в установленный срок, она сможет доказать наличие веских причин и продлить сроки исковой давности.

После закрытия закрытия ИП и уплаты долгов, рекомендуется обратиться в ПФР и ФФОМС для уточнения факта снятия с учета предпринимательской деятельности. Хранить документацию по предприятию и особенно по процедуре ликвидации необходимо в течение четырех лет, а во избежание непредвиденных проблем и более длительный срок.

Закрытие ИП своими силами — процесс утомительный, но возможный. В ходе процедуры необходимо уделить внимание всему, что было связано с деятельностью и разрешить все конфликтные ситуации. Если вы решили не вести деятельность, закрыть предприятие необходимо в кратчайшие сроки. Это избавит вас от необходимости выплат взносов и крупных штрафов по ним.

Оставить комментарий